企业境外投资备案的流程与 要点

企业境外投资备案的流程与要点主要如下：

一、企业境外投资备案流程

企业境外投资备案一般涉及以下三个主要部门：发改委、商务部和外汇管理局。具体流程如下：

1. 发改委立项

• 申请提交：企业向发改委提交项目申请，包括企业基本情况、项目情况、项目利用资源情况分析、对生态环境的影响分析、项目对经济和社会的影响分析等内容。

• 审核与备案：发改委对项目进行审核，对符合条件的项目进行备案，并出具备案通知书。备案机关根据投资主体的不同而有所区别，如中央管理企业、地方企业且中方投资额3亿美元及以上的，备案机关为国家发展改革委；地方企业且中方投资额3亿美元以下的，备案机关为投资主体注册地的省级政府发展改革部门。

2. 商务部审批发证

• 资料提交：企业向商务部门提交相关资料，包括投资主体信息、境外企业信息、投资项目信息等。

• 审核与发证：商务部门对提交的资料进行审核，对符合条件的企业发放《企业境外投资证书》。商务部门对企业境外投资实行“备案为主，核准为辅”的管理模式，涉及敏感国家和地区、敏感行业的实行核准管理，其他适用备案管理。

3. 外汇管理局备案

• 外汇登记：企业在获得发改委和商务部门的核准或备案后，需向外汇管理局办理境外直接投资外汇登记。外汇管理局会对投资资金进行监管，确保资金合规使用。

• 资金监管：如果投资额度在500万美元以上，需要向外管部门报告。外汇管理局审核后，向境内企业发放《境外直接投资外汇登记证》。

二、企业境外投资备案要点

1. 企业资质与条件

• 企业需成立满一年以上，具备可持续盈利能力。

• 近一年独立第三方会计事务所出具的审计报告不能出现亏损。

• 净资产回报率和资产负债率需符合一定标准，如净资产回报率高于5%，资产负债率低于78%。

2. 资金来源审核

• 监管部门主要关注投资资金来源是否真实合规，包括企业自有资金、企业借款、募集资金、权益性资产出资等。

• 对于不同的资金来源，监管部门在核查方式和关注点上各有侧重，如关注经审计的财务报表、银行账户流水、贷款合同约束性条款、资产交易原始凭证等。

3. 境外投资项目审查

• 监管部门会关注境外投资项目的真实性及资金出境后的去向，要求境内企业提供资金出境的具体使用计划。

• 对于并购或增资存续中的境外主体，需提交尽职调查报告，并核实境内主体与境外企业之间的业务关联性。

• 项目需符合国家整体的经济安全利益及产业政策导向，对于敏感性行业及领域，监管部门持谨慎态度。

4. 时间与有效期

• 企业在获得《企业境外投资证书》后，应在两年内开展境外投资。

• 境外投资证书的有效期一般为两年，过期后如有需要应重新办理。

，企业在进行境外投资备案时，需仔细了解并遵守相关流程与要点，确保投资的合规性和顺利进行。