解读企业境外投资备案 政策

企业境外投资备案政策是指导我国企业开展境外投资活动的重要法规依据，以下是对该政策的详细解读：

一、政策背景与目的

随着我国企业“走出去”步伐的加快，境外投资活动日益频繁。为了加强境外投资宏观指导，优化境外投资综合服务，完善境外投资全程监管，促进境外投资持续健康发展，维护我国国家利益和国家安全，国家相关部门制定了一系列境外投资备案政策。

二、主要监管部门与法律依据

主要监管部门包括国家发展和改革委员会（发改委）、商务部、外汇管理局等。这些部门根据各自职责，分别负责境外投资项目的核准、备案和外汇管理等工作。

主要法律依据包括《企业境外投资管理办法》（发改委令第11号）、《境外投资管理办法》（商务部令2014年第3号）、《国家外汇管理局关于发布<境内机构境外直接投资外汇管理规定>的通知》（汇发〔2009〕30号）等。

三、备案与核准制度

备案制与核准制：

• 备案制：适用于企业其他情形的境外投资，即不涉及敏感国家和地区、敏感行业的境外投资。企业需向相关部门提交备案材料，经审核通过后完成备案手续。

• 核准制：适用于企业境外投资涉及敏感国家和地区（如与中华人民共和国未建交的国家、受联合国制裁的国家等）或敏感行业（如涉及出口中华人民共和国限制出口的产品和技术的行业、影响一国（地区）以上利益的行业等）的，需经过严格的核准程序。

四、备案条件与要求

1. 主体资格：企业需在中华人民共和国境内依法设立，并具备相应的投资实力和经营管理能力。

2. 资金来源：企业应明确资金来源，并证明资金来源真实、合规、合法。

3. 投资真实性：企业应确保境外投资项目的真实性，并提供相关证明材料。

4. 财务要求：企业需提交近一年独立第三方会计事务所出具的审计报告，且审计报告不能出现亏损；净资产回报率需高于一定标准（如5%），同时资产负债率需低于一定水平（如70%）。

5. 其他要求：企业还需满足其他相关监管要求，如提供境外投资备案申请表、投资主体身份文件、合作外方资产和经营情况等文件。

五、备案流程

企业境外投资备案流程一般包括以下几个步骤：

1. 发改委立项：企业需向发改部门提交项目信息，并签署各项所需法律文件。待发改部门核准或备案后，发放核准文件或备案通知书。

2. 商务部审批发证：商务部门对企业提交的备案材料进行审核，核准或备案后发放《企业境外投资证书》。企业应在收到证书后一定期限内（如2年）在境外开展投资。

3. 外汇管理局备案：企业需向外汇管理局提交外汇登记申请，经审核后发放《境外直接投资外汇登记证》。对于投资金额较大的项目（如500万美元以上），还需向外管部门汇报。

六、注意事项

1. 政策变化：企业应密切关注政策变化，及时调整境外投资策略和备案计划。

2. 风险评估：企业在开展境外投资前应进行全面的风险评估，制定完善的风险应对方案。

3. 合规经营：企业在境外投资过程中应严格遵守当地法律法规和国际惯例，确保合规经营。

4. 信息披露：企业应按照相关规定及时披露境外投资信息，接受社会监督。

，企业境外投资备案政策是保障我国企业境外投资活动有序进行的重要法规依据。企业应认真了解并遵守相关政策要求，确保境外投资活动的合规性和有效性。