企业审计办理全流程：从准备到报告

企业审计办理的全流程，从准备到报告，可以概括为以下几个关键步骤：

一、审计准备阶段

1. 审计立项与授权

• 确定具体的审计项目，即被审计的对象，如集团下属的各子公司、职能部门、经营活动或项目等。

• 集团审计部通过系统分析风险来制定年度内部审计工作计划表，或根据集团总裁、董事会下达的计划外专项审计任务，或由被审计者提出审计要求并经批准后实施。

2. 制定审计计划

• 明确审计目的和内容，确定审计范围。

• 安排审计时间，包括审计开始的时间、外勤工作时间、审计结束及审计报告的提出时间。

• 收集审计对象的背景资料，如组织结构、经营管理情况、管理人员资料、财务报告、政策法规和预算资料等。

3. 成立审计小组

• 根据审计项目的需要，安排适当的审计人员，并指定审计项目负责人。

二、审计实施阶段

1. 初步调查

• 审计人员与被审计单位负责人、财务负责人等召开审计座谈会，了解基本情况。

• 实地观察被审计单位的经营地点、设备、职员及业务情况。

• 整理归档被审计单位提供的及实地考察过程中得到的文件资料，并进行查阅、研究。

2. 分析性程序及符合性测试

• 进行比较、比率和趋势分析等分析性程序，以定量方法理解被审计单位的经营状况。

• 描述被审计单位现有的内部控制制度，并评价其设计的恰当性。

• 通过内部控制调查表、询问相关人员、穿行测试或小样本测试等方式，初步评价内部控制系统的执行情况。

3. 实质性测试及详细审查

• 在对内部控制的初步评价基础上，运用适当的审计技术详细审查、评价被审计单位的经营活动。

• 收集充分的、可靠的、相关的和有用的审计证据，进行审核、分析与研究，形成审计判断。

三、审计完成阶段

1. 审计发现和审计建议

• 内部审计人员通过执行初步调查、符合性测试和详细审查，收集适当的、有用的及相关的审计证据，并通过分析与评价形成审计发现。

• 审计发现应包括事实、标准及期望、原因及结果，并提出适当的审计建议。

2. 准备审计报告

• 审计项目负责人对审计人员的审计工作底稿及收集的相关证明资料进行详细的复核。

• 按照审计报告准备的规定，撰写审计报告，内容包括审计过程、发现的问题、意见等。

• 审计报告应包含审计意见，分为无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见四种。

3. 后续审计

• 对审计报告中提出的问题和建议进行跟踪，确保被审计单位采取了适当的纠正措施。

四、审计档案整理

• 将审计过程中形成的所有文件、资料整理归档，以备后续查阅和参考。

通过以上步骤，企业可以系统地完成审计办理的全流程，确保审计工作的质量和效率。需要注意的是，不同企业的审计流程可能因具体情况而有所差异，但总体框架和关键步骤是相似的。