企业内部审计流程是一个系统而严谨的过程，旨在确保企业内部控制的合理性、有效性和可靠性。以下是从计划到报告的完整内部审计流程指南：

一、审计立项

确定具体的内部审计项目，即被审计的对象。审计对象可以包括集团下属的各子公司、集团内部的各职能部门、各项经营活动或项目等。

审计对象的选择一般基于以下方式：

通过对集团的经营活动进行系统地分析风险来制定年度内部审计工作计划表。

由集团总裁或董事会下达的计划外专项审计任务。

由被审计者提出审计要求。

二、审计批准与授权

对于已立项的审计项目，审计部应以正式报告的形式报集团总裁审核、批准与授权。

三、审计准备

初步确定具体审计目标和审计范围，包括：

内部控制系统的恰当性、有效性。

财务会计信息、资料的准确性、完整性、可靠性。

经营活动的效率和效果。

资产的护卫情况。

对法律、法规及政策、计划的遵守、执行情况。

研究审计对象的背景资料，包括组织结构、经营管理情况、管理人员相关资料、财务报告、政策法规等。

成立审计小组并确定审计时间，包括审计开始时间、外勤工作时间、审计结束及审计报告的提出时间。

准备初步审计方案，明确审计目标、范围和具体进行的程序。

四、审计实施

进行实地调查和检查，包括对企业内部控制制度的组织和运行情况进行实地观察和核实。

收集与内部控制相关的各种信息和资料，包括企业内部控制制度文件、财务报表、会计记录等。

进行数据分析和比对，以发现潜在的问题和风险。

进行问题识别和分析，确定问题对企业内部控制的影响和可能的后果。

五、审计结论与建议

根据问题识别和分析的结果，提出改进企业内部控制的具体建议和措施。

编写审计报告，详细阐述审计过程、发现的问题、影响及建议。

六、审计报告发布与跟进

审计报告需提交给集团总裁或董事会审批，并在审批通过后发布。

对审计报告中提出的建议和措施进行跟进，确保问题得到及时解决和改进。

总结：企业内部审计流程是一个从立项、批准、准备、实施到结论与建议、报告发布与跟进的完整过程。在这一过程中，审计人员需要保持独立性、客观性和谨慎性，确保审计结果的准确性和可靠性。同时，审计人员还需要根据企业的特点和实际情况，灵活运用审计方法和技巧，确保审计结果对企业有具体指导意义。